（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）

根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）

甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）

某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）

如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按股息、红利所得项目（）的税率计算缴纳个人所得税

我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）

下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）

下列企业适用15%企业所得税税率的是（）。

下列情况是非居民企业的是（）

下列说法不正确的是（）

需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）

以下属于免税收入的是（）

有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）

在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税

非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）

非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额

根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例

根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（）

根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）

根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（）

根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（）。

公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（）

关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）

进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是（）

利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（）

纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（）方法

企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）

企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）

投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（）因素的变动之中

我国企业所得税法按照（）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定

下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有（）

下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（）

下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳预提所得税的是（）

下列说法正确的是（）

下列说法正确的有（）

依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（）三类

有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是（）

由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（）

不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（）

当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（）

当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。（）

非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。()

分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。（）

个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。（）

个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（）

假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（）

居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%

利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。()

纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。（）

纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。（）

企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。（）

权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。（）

如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（）

如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。（）

如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（）

生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。()

现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（）

小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）

延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。（）

要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（）

一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（）

由于在税收中外国企业属于中国居民，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国居民，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（）

在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（）

在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（）

子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（）

总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（）